风险分析报告(集合十七篇)

(一)资金供求矛盾突出。目前，我县经济主要以蜜桔、脐橙的种植业作为龙头产业，全县90%以上的资金投向于果业，但由于果业生产周期长，特别是去年受黄龙病灾害影响，收入明显减少，需要大量资金投入。据统计，全县共有果园面积约有52万亩，按每年0.3万元/亩计算，每年全县果业资金需求量为15.6亿元，如果从贷款增量来分析，上半年全县银行机构净增贷款3.5亿元(不剔除其他因素)，与果业资金需求量相比，资金缺口达12.1亿元，远远满足不了果业资金需求。同时，我县工业基础薄弱，今年又提出发展83个重点项目，需要大量资金启动，导致资金供求更加吃紧，矛盾也更为突出。

(二)信贷结构过于单一。由于受产业结构的影响和信贷资金的限制，我县信贷结构较为单一，全县银行机构大部分资金投向于果业，特别是近几年全县掀起种果热潮，90%以上的贷款投向于果业，而工业贷款明显不足，信贷结构极为单一，给我县银行机构经营带来贷款集中度风险，将会出现一损俱损、一荣俱荣的畸形局面，如去年因受黄龙病影响，一部分果农收入减少，无法接济，导致我县房地产市场疲软。

(三)信贷权限过于集中。多年来，国有商业银行实行了集约化管理。我县国有商业银行属低类机构，信贷权大多集中于上级分行，基层支行要发放贷款需要层层申报和诸多环节，一些好的项目也因为权力过于集中带来的时效滞后而未能及时得到贷款支持。同时，因我县属山区小县，经济总量小，相对于其他大县(市)，上级下达的信贷规模相对更小，如农村信用社本是法人机构可以资产负债比例管理，但因上半年人民银行下达的信贷规模1.56万元限制而无法发放贷款，满足农村强大的资金需求，一定程度上抑制了我县银行机构信贷业务拓展。

(四)民间借贷异常活跃。近年来，随着国家实行稳健货币政策，国有商业银行贷款投入相对趋缓，信贷投放量愈来愈少，结果助长了我县民间借贷的活跃，主要以赊销物资为基础的间接资金融通和以信用为基础的直接资金融通两种方式，集中在果业发展较快的中心乡镇，如吉潭和澄江，均在1000万元以上。据测算，目前我县民间借贷资金约有3亿元，利率高达25‰不等。

(五)准金融机构冲击大。目前，我县已经批准设立的小额贷款公司有1家，资本金0.6亿元，另有一家在申报筹建之中，其注册资本1.3亿元，而担保公司、典当公司等却有20多家，不同程度地从事地下融资活动，高利率回报吸引了大量民间资金从银行体内分流到体外，银行存款上不了，信贷资金趋于吃紧。同时，一部分信贷资金也通过不同方式流入到这些从事融资的准金融机构之中，融资风险也会转嫁到银行机构。

(六)资金异地分流突出。我县毗邻广东和福建，交通便利，资金分流现象较为明显。据估计，近几年，我县资金分流达到15亿元之多，约占全县银行存款24.6%。一是因日常生活而分流。我县紧邻广东梅县，大多群众看病、购买日常物品等直接到梅县而不去，以致一部分日常生活资金流入广东。二是因购置房屋而分流。多年来，我县群众到广东梅县购买的房屋达到2000多套，如果按每套房屋50万元计算，因购买房屋流入广东的资金达10多亿元。三是因购买小车而分流。近几年，我县群众购买小车的热情逐年高涨，到广东购车并挂牌的达2000多辆，如果按每辆小车15万元计算，因购车分流的资金也达到3亿多。四是因受执法严打而分流。去年，因当地政府加大打击无证开采稀土的力度，有部分人因怕露富或被引起注意，将部分资金转移到附近广东平远和梅州、福建武平等县市，分流到广东、福建等地的资金达到1亿多。

上面就是网小编特意收集整理的银行经营风险分析报告精选3篇，希望对大家有所帮助。

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2008年1月1日，《劳动合同法》颁布实施；2011年7月1日起，《社会保险法》颁布实施。这两部关乎全体劳动者切身利益的法律给用人单位和劳动者带来的观念冲击都是史无前例的。广大用人单位必须尽快学习和掌握这两部重要法律，否则必然在法律的实施过程中被撞得头破血流！据统计，有关劳动合同和社会保险的劳动争议已经占到所有劳动争议的80%以上，是目前较为突出的社会矛盾之一。因此，如何规避劳动关系风险，是企业人力资源管理的重要环节，也是企业对法律服务的迫切需求。笔者在执业过程中，办理过大量劳动纠纷案件，许多企业出于对法律的不了解或漠视，或对具体的操作不清楚，从而在劳动争议案件中败诉，遭受巨大的损失。鉴于此，本文从以下几方面做粗浅的阐述，以期引起广大用人单位的注意，有效规避风险：

一、企业一定要签订好劳动合同

这里包含两层意思。一是一定要依法签订劳动合同。二是要尽量根据不同劳动者的岗位特点、职责、报酬等签订因人而异的劳动合同，详细约定好相应条款。

首先，谈为何一定要签订劳动合同。根据《劳动合同法》第八十二条“用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。”等的规定，与劳动者签订劳动合同是用人单位的法定义务，如果不签订，企业将面临支付双倍工资等不利

有这样的规定。正因为这样，许多企业老板往往无视劳动合同的签订，不知道法律已经对劳动合同的签订规定的这么严格。因此，企业必须要和每一个劳动者签订劳动合同，只有这样，才能规避法律风险。有的老板说，不是我不想签劳动合同，而是有的员工不签。乍一听，好像有道理，也有委屈。但是，法律已经这样规定了，不执行的话，企业就必然面临法律风险。当然，根据《劳动合同法实施条例》的规定，若劳动者在用工一个月内拒不签订劳动合同，企业可以书面通知终止劳动关系，无需支付补偿金。所以，用人单位一定要记住与劳动者签订劳动合同，将此项工作作为重中之重。而对这个风险，并无有效的规避方法。

其次，要签订好劳动合同。企业是一个有销售部、生产部、财务部等多部门组成的整体。涉及到不同岗位、不同职务、不同职责的各类劳动者。千篇一律的劳动合同必然约定的不够详细，无法对双方的权利和义务作出针对性的约定，从而导致劳动争议出现时，企业面临重大风险。对劳动合同，单位可以根据岗位的风险级别，作出有针对性的约定。比如：普通劳动者的劳动合同重点要对工资、工作时间、加班、考勤等事项作出明确约定。经理级别的劳动者当然重点就要对考核、工作安排、薪酬激励等作出重点约定。特别的是，对涉及到企业的商业秘密的人员以及竞业限制等问题，企业必须要有针对的与相关劳动者签订劳动合同。因此，企业要重

探讨，是规避劳动关系风险的关键举措。

二、企业规章制度的依法制定、通过、颁布不容忽视 用人单位的规章制度相当于单位内部的“法律法规”，企业当然可以根据规章制度来奖励和处罚劳动者，实施内部管理。但是，大部分企业往往根据随意制定的制度或甚至直接根据老板的意思处罚员工，造成许多的劳动纠纷。特别多的体现在是否合法解除劳动关系上。用人单位的规章制度不是著作权，只要产生，就有效。实践中，法院对许多单位的规章制度往往认定没有效力，就是因为这些规章制度没有依法制定、通过。实际上，法律对规章制度的制定、通过与实施规定的非常明确和具体。我们许多企业不知道其规定，或不了解如何操作才导致企业经常在是否合法解雇劳动者上出现败诉的不利情况。《劳动合同法》第4条规定“用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律以及劳动定额管理等直接涉及劳动者切身利益的规章制度或者重大事项时，应当经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定。

在规章制度和重大事项决定实施过程中，工会或者职工认为不适当的，有权向用人单位提出，通过协商予以修改完善。

用人单位应当将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示，或者告知劳动者。”广东省高院和省

民法院、广东省劳动争议仲裁委员会关于适用、若干问题的指导意见》的第20条指出“用人单位在《劳动合同法》实施前制定的规章制度，虽未经过《劳动合同法》第四条第二款规定的民主程序，但内容未违反法律、行政法规及政策规定，并已向劳动者公示或告知的，可以作为用人单位用工管理的依据。

《劳动合同法》实施后，用人单位制定、修改直接涉及劳动者切身利益的规章制度或者重大事项时，未经过《劳动合同法》第四条第二款规定的民主程序的，原则上不能作为用人单位用工管理的依据。但规章制度或者重大事项的内容未违反法律、行政法规及政策规定，不存在明显不合理的情形，并已向劳动者公示或告知，劳动者没有异议的，可以作为劳动仲裁和人民法院裁判的依据。”从这些规定里，可以概括出有效的规章制度的必备条件为“内容不违法、民主协商通过、公式或告知劳动者”。因此，企业要想在处罚、解雇劳动者上得到法院的认可，首先就要保障规章制度作是合法、有效的。当然，这里并不排斥企业为了有效管理的需要，制定出非常细化的规定。

三、关于购买社保的相关问题

在《中华人民共和国社会保险法》颁布以前，各地都有制定地方性的社会保险法规和规章、规范性文件。这些文件一是规定的不够明确，二是效力不高，三是不太统一，尺度不一致。2011年7月1日起，《社会保险法》开始实施，很

如新法规定“五险”（即养老、医疗、失业、工伤、生育）的缴纳是单位的义务，那么，如果单位没有缴纳，就必然要承担相应责任。但是，实践中，确实有很多劳动者也不愿意购买社保。主要原因是目前社保的配套制度没有出台，全国各地的社保转移没有切实的运作起来等。但是一旦有劳动者提出相应诉求，作为个案，企业很可能需要承担相应的法律责任。为了规避此类风险，企业可以通过购买商业险，接收劳务派遣用工等方式转移风险，也可以与劳动者签订公平协议，约定双方的权利义务。当然，如果从社会责任的角度来看，为劳动者提供充足的保险保障，是整个社会能够持续、有效运作的基础，对整个社会有利，当然企业会从中间接受益。

四、加班费问题

加班费问题是老问题，也是许多劳动争议的焦点问题。在这里，简单讲一下。实践中，严格按照法律计算、支付加班费是许多企业难以承受的。尤其是广东省的大量中小企业。为了规避这个风险，企业只能在严格控制加班时间，提高劳动效率，安排补休上多做工作。也就是说实施精细化的工作时间管理。也可以在劳动合同中对包括加班工资在内的工资作出约定。除非之外，在诉讼中，还可以讲究一定的诉讼技巧，巧妙利用法律规定，化解加班费问题。

五、收集、保存证据，注重举证不能的风险

最后，讲一下证据问题。证据是“诉讼之王”，收集并积极举证是十分重要的。有的企业在劳动关系的管理中，没

有收集、保存证据，做任何事情没有留下痕迹，一旦出现纠纷，企业往往陷入不利的境地。首先，在劳动争议案件中，用人单位的举证责任很重，在许多情况下是举证倒置。其次，在劳动关系的管理中，多数情况是企业主动地作出某种行为，如果企业不注意收集、保存证据，即使合法、有理，也可能在仲裁和诉讼中败诉。例如违纪辞退解除劳动关系，就应有下列证据：有严重违纪事实的证据，注意是严重违纪而不是一般违纪；有与其对应的劳动纪律和规章制度，且有制定、审批、颁布程序合法的证据；有工会的单位，应有征求工会意见的书面文件；就事实和依据起草简明扼要的解除合同通知书，注意送达的证据收集；办理解除劳动合同手续的证据。（办档案关系和社会保险关系的转移，出具解除劳动合同证明书）上面的哪一环节缺少证据，就会有法律风险。

综上，文中提到的几个问题，都是实践中劳动争议的焦点，用人单位若按照法律的规定，作好劳动关系管理，则能使企业和劳动者双嬴。尤其是在当前频频出现“用工荒”和劳动力成本不断上升的双面背景下，企业尤其要学会规避劳动风险，构建和谐而稳定的用工环境，为企业在激烈竞争中取得先机！

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理财产品调剂存款作用明显，加大金融调控难度。一是理财产品拉动存款规模不断波动，对货币供给定义与计量的难度加大。为缓解存款压力，很多银行利用短期理财产品实现月底资金回流表内，月初存款外流，导致金融机构存款月增量波动明显。以20xx年阜新市储蓄存款和理财产品运行情况为例，除个别月份，表外理财月增量与存款月增量此消彼长。存款规模大幅波动加大了货币供应量M2、M1的监测难度。二是理财产品降低了货币需求的利率弹性。据调查阜新市辖内商业银行理财业务的收入占银行总收入比重从20xx年的4.5%上升到20xx年的10.19%，使得传统的息差收入占比下降，银行对利率变动的敏感性减弱。三是放大货币乘数。银行理财产品使现金比率下降，使得储户持有现金的机会成本加大，从而使得现金的持有量减少，由于它与货币乘数之间是反函数，从而不断放大货币乘数。

同业理财规模高企，部分资金流向受限行业。同业理财产品主要为信贷类理财产品，银行间互相持有对方信贷类理财产品，即可以隐藏信贷规模又可以享有贷款收益，近年来同业理财产品规模不断扩张。阜新市发售的理财产品业务运作模式同业占比一直较高，近三年以来，始终保持在四成以上，20xx年占比达到59.29%，较20xx年提高16.05个百分点。此外同业理财产品迅速扩张的同时成为国企、地方政府融资的重要渠道，使两高一剩行业、地方政府融资平台等本应该受到限制的资金需求继续获得大量资金，20xx年辖内金融机构发售的信贷类理财产品已达到全年新增贷款的三成，其中71.43%的信贷类理财产品资金流向两高一剩行业、地方政府融资平台。短期融资投入长期项目，金融风险不断积聚。

“资产池”运行模式存隐忧，风险管理亟待完善。当前，大量银行理财产品采用“资产池”运作模式进行管理。“资产池”类型产品通过组合投资，分散风险，达到优化资产配置的效用。然而期限错配、信息不透明的运作方式，在后续资金不足时，有可能引发流动性风险。然而目前银行理财产品的风险等级评定没有统一的规范标准，各家商业银行的理财产品等级都是内部评定的，且没有银行对外公开披露其理财产品风险等级的评定方法，投资者难以获得有效的产品风险提示。根据400份有效问卷调查显示，客户对理财人员的依赖程度在最终做出银行理财产品购买决定时,绝大部分客户离不开专业理财人员的参考意见,仅有5.14%的少数客户完全依靠自己收集的信息决定购买理财产品。52.8%的客户在事先搜索一些信息的基础上再参考理财人员的意见,17.76%的客户则完全听从银行专业理财人员的意见。理财产品销售人员常常利用其信息优势故意夸大收益而轻视对风险的说明，使客户消费在尚未弄清产品所面临的风险的前提下，本着对商业银行的储蓄烙印，购买“高收益”理财产品时往往忽视其背后的高风险。

外核算标准不统一，理财监管“空地”凸显。近年来，商业银行表外业务种类和规模不断扩大，已成为商业银行业务和利润的增长点，20xx年阜新市辖内金融机构表外理财产品募集金额为228.32亿元，比20xx年增加159.24亿元 ，表外理财资产相当于表内总资产的12.08%，比20xx年提高7.42个百分点。目前中国人民银行、财政部和银监会下发的制度规定，主要针对表内会计核算，监管部门对银行表外资产管理相对薄弱，一直采取紧密观察和跟随市场、针对具体情况“点对点”及时纠正不规范行为的被动的、堵漏洞的监管方式。在我国分业监管的机制约束下，给商业银行通过交叉性金融创新进行监管套利留下了制度空间，采取不断“金融创新”的手段绕过金融监管，实现利用表外理财监管套利及监管逃避。

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银行从业资格《风险管理》知识点：市场风险报告的内容和种类

知识点：市场风险报告的内容和种类

风险管理部门应当能够运用有效的风险监测和报告工具，及时向高级管理层和交易前台提供有价值的风险信息，以辅助交易人员、高级管理层和风险管理专业人员进行决策。

根据报告内容、业务及组合种类、风险特征等差异合理确定报告层级和报告频率，形成市场风险日报、周报、季报和不定期报告，建立市场风险专题报告和重大市场风险事项报告机制，建立向董事会、监事会、高级管理层和其他管理人员的有效报告路径。

向董事会提交的市场风险监测和分析报告通常包括银行的总体市场头寸、风险水平、盈亏状况以及对市场风险限额和市场风险管理的其他政策和程序的遵守情况等内容。向高级管理层和其他管理人员提交的市场风险报告通常包括按地区、业务经营部门、资产组合、金融工具和风险类别分解后的详细信息，并具有更高的报告频率。

市场风险监测和分析报告应当包括如下全部或部分内容：

（1）按业务、部门、地区和风险类别分别统计/计量的市场风险头寸；

（2）对市场风险头寸和市场风险水平的结构分析；

（3）头寸的盈亏情况；

（4）市场风险识别、计量、监测和控制方法及程序的变更情况；

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绿林实业股份有限公司党委

关于加强诚信风险防控机制建设的研究报告

——绿林公司风险防控机制领导小组

按照河钢分公司党委《加强廉洁风险防控机制建设实施方案》的总体部署和工作要求，结合林业工作特点，结合岗位实际，紧扣工作实际，以岗位为抓手，以业务主管为线，深入剖析防控工作中存在的问题绿森林公司的诚信风险。针对这些问题，本文总结并制定了相应的措施。现将相关调查情况报告如下：

1．诚信风险

1.思想道德方面

在分公司党委实施方案的领导下，加强廉政风险防控机制建设，以创建为矿林创业者发展廉洁从容的氛围，结合绿林公司的实际情况，识别廉政风险，落实防控措施，形成长效机制，认真审视思想和道德风险点。为避免发现不准确、虚假的风险点，笼统、空谈，我们严格要求、严格识别、严格界定，自觉做到贴近实际，即与我们的日常业绩息息相关。这样，每个干部发现的廉洁风险既具体又真实。主要表现在以下几个方面：理想信念动摇，政治素质低下；工作敷衍，组织观念薄弱；飘逸的风格，不深入草根现实；不注重办公经济、铺张浪费；工作薄弱，作风松懈；受外界因素诱惑、干扰而导致廉洁行为。

2.制度建设

坚持用制度管权、管事、管人，用发展思路和改革方式解决腐败深层次问题，不断加大防范力度从源头腐败。加强监督检查，对单位、部门的规章制度，特别是对具有行政审批权、执法权、人、财、和物业管理权。鹤岗子公司党委发布“十条禁令”后，绿林公司结合本单位实际，修订了绿林公司《消防和戒严期间占用土地纪律》，并建立了审查机制预防和控制系统。

3.明确工作职责

整体工作职责存在诚信风险。我们在预防方面的具体举措之一。在具体实施中，我们始终坚持以岗位为点，以业务为线，环环相扣，寻找诚实守信的风险点，确保风险点得到准确、完整、准确的识别。公司一直围绕绿化工作全局，从绿化工程、苗木采购、财政资金使用、物资采购等入手，对绿化工程、苗木采购、规划等廉政风险点一一排查财务、物资采购等岗位。

2.针对上述廉政风险，绿森林公司采取了以下防控措施：

1．调查与预防

公司领导深入基层，深入调研，出谋划策。针对如何完善惩防体系建设，从源头上预防腐败，公司党委在总结经验的基础上，全面推进公司廉洁风险排查和防范工作思路。

2、各司其职，形成合力。

做好反腐倡廉理论研究，坚持廉洁奉公，宣传教育先进人物和事迹；加强党员干部反腐倡廉学习；纪检部加强对干部党员遵纪守法的警示教育和党纪法规知识考试答题；各基层党支部落实党员干部中心组学习，注重反腐倡廉宣传教育内容。

3.完善廉政体制建设

按照“一级管理、一级领导”要求，党委、基层单位负责人签署信函的责任。将廉政建设责任制纳入基层队伍的任期目标。根据党委反腐倡廉工作任务总体部署，结合本单位和本部门实际，制定廉政建设年度工作任务，分解落实责任人。

三。开展专项监督检查工作

1．纪检部门每年要开展工作检查，检查各单位反腐倡廉工作方案的制定和任务情况，分解情况，督促检查上级文件、批示在本单位的落实情况，积极协助党建工作委员会对各单位的任务完成情况进行评估。

2.组织开展专项检查，加强督促工作落实。根据上级精神和校党委要求，纪检部门将完善物资装备和采购制度、绿色工程验收工作、党员干部重大事项申报等专项检查，推进绿林公司党风廉政建设。

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随着电子银行和电子货币业务的不断发展，银行与其客户之间的跨境业务就会增加。此类业务关系会给银行和监管当局带来了各种不同的问题和风险。根据对风险的识别和分析，管理办法有3个主要步骤，即：评估风险，落实控制风险的措施和监控风险。在目前这个阶段，似乎操作风险、声誉风险、和法律风险，可能是大多数电子银行和电子货币业务中最重要的风险类别。

1、操作风险。

操作风险主要是指由于系统中存在不利于可靠性、稳定性和安全性要求的重大缺陷而导致的损失的可能性。它可能来自于电子银行客户的疏忽大意，也可能来自电子银行安全系统和其产品设计缺陷与操作失误。

2、声誉风险。

声誉风险是公众对银行产生重大负面的看法，从而引发资金来源或客户的重大损失的风险。声誉风险可能源自系统或产品没有达到预期效果，并且在公众中造成广泛的负面影响。声誉风险可能源自客户，即客户没有掌握足够的产品信息和问题解决办法，以致遇到问题而不知所措。声誉风险也可能源自对一家银行的有目标的攻击。例如，一位黑客侵入一家银行的网络，并且故意散布银行或其产品的不准确的信息。

3、法律风险。

法律风险源自违反或违背相关法律、法令、条例或约定的习惯做法，或对一笔交易各方的法律义务和权利模糊不清。从事电子银行和电子货币业务的银行，可能面临来自客户信息披露和隐私保护方面的法律风险。随着电子商务的不断发展，银行希望开展电子身份认证业务，例如通过使用数字证书。身份认证可能使一家银行面临法律风险。如果银行参加新的身份认证系统，但权利和义务在合同协议中没有明确规定，那么银行就可能蒙受法律风险。

4、其它风险。

传统的银行风险，诸如信用风险、流动性风险、利率风险和市场风险，也可以产生于电子银行和电子货币业务，但是它们的实际影响力对于银行和监管当局来说，可能与操作、声誉和法律风险大不相同。

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上市公司经营风险管理问题研究

公司风险管理论文摘要

摘 要 随着市场经济的不断深入和发展，风险管理已经成为必不可少的管理内容。尤其是上市公司的市场参与度比其他性质的企业高，所以经营风险管理应成为财务风险管理的核心内容。目前我国已形成了较为完善的风险管理理论体系，但是在某一些应用领域还存在一定的局限性。我国国内企业风险管理相对滞后，有相当一部分企业普遍存在风险管理意识不足，多数企业不能正确处理业务发展与风险管理的关系，风险管理制度缺乏可操作性等问题。

公司风险管理论文内容

本文论述了上市公司风险及经营风险管理的相关概念，提出了经营风险管理的必要性，分析了我国上市公司经营风险管理存在的问题及成因，并在此基础上提出了完善我国上市公司经营风险管理问题的对策建议，本文的研究在一定程度上为监管当局，上市公司管理者以及投资者提供了重要启示。

关键词 上市公司 经营风险管理 对策建议

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一、前言

（一）研究背景与意义

改革开放以来，我国经济迅速发展，科技不断进步，企业已走出国门，走入世界。面对市场全球化、资本国际化竞争日益激烈，风险已成为企业生存发展的一大危害。企业要发展，风险管理就成为了必不可少的管理内容，尤其是上市公司，市场参与度比其他性质的企业要高，经营风险管理问题应成为公司管理的核心内容。本文从上市公司的风险出发，分析经营风险管理的必要性和目前上市公司在经营风险管理方面存在的问题及其成因，并针对这些不足提出了相关的对策，以求为企业监管当局、企业管理者和投资者提供重要启示。

（二）国内外研究现状

风险管理理论和实践，开始于20世纪30年代的美国保险业，而真正作为一门学科是从20世纪50年代才开始的。1963年，美国出版的一手册中刊载了《企业的风险管理》一文，引起欧美各国的普遍重视。此后，随着实践的发展，风险管理理论不断丰富完善，已经从以信用管理和财务管理为价值导向的传统风险管理阶段，经过以整体风险控制为价值导向的现代风险管理阶段发展到以风险效益为价值导向的后现代风险管理阶段。国内的风险管理研究起步较晚，风险管理传入我国大概是在20世纪80年代，起初风险管理思想主要体现在金融、设备维护与更新、自动仪表的可靠性分析等领域，随着企业所处环境的复杂性和不确定性增加，企业风险管理的研究与应用得到广泛关注。

（三）本文研究思路与结构

本文介绍了上市公司风险和经营风险管理的内涵，分析了上市公司实施经营风险管理的必要性，以及上市公司风险管理存在的问题及成因，提出了企业实施经营风险管理的对策与建议。

二、上市公司风险及经营风险管理的相关概念

在市场经济条件下，作为市场主体的企业，要参与市场上各种各样的竞争，必然要面对各种风险。企业风险管理是一种企业对可能产生以上风险的因素进行事前、事中和事后管理的过程，表现为认真分析风险、有意识地承担风险、科学地管理风险、稳妥地获取风险收益。它通过对事物全方位、深层次的的分析，为正确决策提供依据，为持续发展提供基础。上市公司风险及经营风险管理的概念包括以下几个方面：

（一）风险的概念

风险是人们因对未来行为的决策及客观条件的不确定性而可能引起的后果与预定目标发生多种负偏离的综合。简单说，风险是指损失发生的不确定性，它是不利事件或损失发生概率及其后果的函数：

R=f(P，C)

其中，R表示风险，P表示不利事件或损失发生的概率，C表示该事件发生的后果。就是说，风险既包含潜在损失的大小，也有发生概率高低的含义。

风险其实是一种潜在损失的可能，只有符合一定条件后，这种可能的经济损失才转化成为现实的经济损失，并且，这种可能与现实之间不一定完全相等。只有当不确定因素引起实际收益与预期收益发生背离，使企业蒙受经济损失时，风险才真正发生。因此，风险又可以简单定义为：风险是指未来发生潜在损失的可能。

（二）上市公司经营风险的内涵

企业经营风险，又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素引起实际收益与预期收益发生背离，使企业蒙受经济损失的可能。简单地说，企业经营风险是企业在生产与销售过程中所面临的由于管理、市场与技术变化等引起的各种风险。主要有：信用风险、操作风险、法律风险、市场风险和技术风险。在企业经营面临的诸多风险中，有人将它们归纳为决策风险、管理风险和非经营风险三种类型。他们认为，法律风险不是孤立的一种风险形态，它存在于各种风险之中，任何一种风险都有可能演化为广义法律风险，以承担法律责任的形式而告终。

（三）上市公司风险管理的要素

企业风险管理是指企业在经营过程中，识别、评估、分析各种可能造成潜在影响的风险事项，并在其风险偏好范围内进行控制和管理，从而为企业目标的实现提供合理保证的过程。其核心是将难以预计的未来事项的不确定性控制在可接受的程度，并从中寻求有利于企业发展的机遇。企业风险管理要完善有效，一般应具备相互关联的八个要素，各要素贯穿于企业经营管理全过程，为实现企业目标提供保证。分别为：内控建设、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息沟通和监控。

三、上市公司经营风险管理的必要性

随着经济全球化的发展，企业在市场竞争中将面对各种各样的风险，如何辨识、评估、监测、控制风险，已成为热点问题。中国企业风险管理面临的许多问题都需要我们建立健全风险管理体系 第一，缺乏正确的风险理念。风险理念是指对风险的态度和认识。风险理念应该与企业所处的内外部环境、企业的资源状况以及企业战略相适应，应该有助于企业战略目标的实现。正确的风险理念既不是对风险的刻意回避，也不是片面为高回报而刻意追求；既不是对风险视而不见，也不是对风险过分强调。第二，有待于从战略高度认识风险管理的必要性。中国企业对风险管理的认识大都停留在职能管理的层次上，风险管理缺乏必要的高度，也没有得到企业高层的必要关注。第三，缺乏系统性风险管理手段。中国企业的风险管理缺乏风险分析和度量手段，缺少专门化的风险管理工具，往往按职能被切分到财务、运营、市场、法律等多个层面，缺乏全局性的整合框架和主线。经营风险管理还未渗透到组织和流程的各个层面，组织的风险理念往往缺乏清晰的表达和内部贯彻，并没有为大多数员工理解和认同，也无法落实到具体的日常工作中。风险管理对于我国绝大多数企业来讲还是个新概念，风险管理是企业管理中一个相对薄弱的环节。风险意识不强、风险管理工作薄弱是企业发生重大风险事件的重要原因。开展风险管理，既是出资人对企业的要求，也是企业自身参与市场竞争，确保持续、健康、稳定发展的需要。一些专家分析认为，未来几年中，我国的企业必将会掀起一股风险管理的高潮，为了确保上市企业的持续健康的发展，保障投资者的利益，必须有效合理地规避各种风险。 (一)管理经营风险是企业获得高额利润的需要

风险和利润是同一枚硬币的正反两面，彼此不能分离，紧密相连，相互作用。就同一事项而言，其风险度是相同的，不同的是因行为人的控制措施不同，从而导致风险发生的概率及实际发生的损失不同。在激烈的市场竞争中，市场主体经营的产品，大多数情况下是趋同的，同业竞争在一定程度上表现为风险管理能力或风险经营水平的竞争。风险管理水平高的企业，其支付的风险成本相对较低，获得高收益的比较优势明显，意味着其获利相对丰厚，更具有市场竞争力。

风险是未来发生潜在损失的可能。只有符合一定条件之后，这种可能的损失才转化成为现实的损失。风险管理过程，其实就是对风险进行事前防范、事中控制和事后救济的过程，是企业为实现经营目标所建立的一种机制。这种机制，不仅可以降低风险发生的概率和实际造成的损失，还有利于保障企业安全稳健运行，避免毁灭性风险发生。

（二）实施经营风险管理是实现企业战略目标的需要

随着经济全球化、市场化的不断深入，企业面临的竞争日趋激烈，企业面临的不确定因素越来越多，企业面对的风险越来越大。特别是在最近，受美国次贷危机引发的国际金融危机的影响，给世界各国经济发展带来严重影响，我国经济发展也面临诸多困难和挑战。为适应国内外经济形势的急剧变化，确保企业持续稳定健康发展，提高企业经营风险管理工作水平的任务更加紧迫。此外，现代企业经营的实质是实现企业的经营目标、外部环境和内部条件三者达到动态平衡和系统优化的过程。但任何时候，使这三者达到绝对平衡是不可能或者是极少见的，而不平衡则是经常的。这种不平衡会产生经营风险，为了将经营风险降到最低限度、保证企业目标的顺利实现、企业的高级管理人员必须实施经营风险管理。

（三）实施经营风险管理是上市公司可持续发展的需要

经营风险管理是现代企业管理的重要内容。它关系到企业战略目标的实现，关系到企业的持续、健康、稳定发展。近年来，国内外一些著名的企业由于风险管理失控而导致企业经营损失甚至破产的案例为大型企业实施风险管理敲响了警钟。世界上最古老的商业银行——巴林银行由于操作风险在1995年2月倒闭；全球第一大能源交易商安然因财务问题申请破产，股票价格从每股90美元跌至几美分；2003年3月，长虹因为信用风险损失44亿人民币；2004年12月，中航油因从事石油期权投机造成5.54亿美元的巨额亏损。可以说，在全球经济一体化的条件下控制企业的风险，实施风险管理对于企业是非常关键和非常重要的。

四、我国上市公司经营风险管理中存在的问题及其成因分析

（一）上市公司经营风险管理中存在的问题

近年来，一系列重大事件的发生，使世界范围内对风险管理的呼声越来越高。 先是2001年11月，安然公司爆发财务丑闻；接着在2002年6月，世通公司爆出会计舞弊；加之其他一系列的会计舞弊事件，直接导致了2002年7月美国《萨班斯—奥克斯利法案》的出台，旨在减少不准确甚至是欺诈的财务报告。从企业风险管理的角度，COSO委员会于 2004年9月颁布了《企业风险管理——整体框架》， 对企业推进风险管理的实践提出了很多具体的建议。

在我国，同样存在类似安然事件的丑闻。例如中航油（新加坡）公司的破产，伊利股份高管挪用公款，四川长虹大量货款难以收回等。在此背景下，我国国务院国有资产监督管理委员会于2006年6月正式颁布了《中央企业全面风险管理指引》，要求中央企业根据自身实际情况予以贯彻执行和落实。根据2004年美国 COSO委员会颁布的《企业风险管理框架》(ERM)，企业风险管理是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门，旨在识别可能对企业造成潜在影响的事项并在有关人员风险偏好范围内管理风险，为企业目标的实现提供合理保证的过程。

然而，在我国，除了金融、保险等行业已经开始重视风险管理并积极推行信用和市场等风险管理之外，大部分企业尚处于专家管理风险的个人时代——认识到某些高风险领域，企业的业务专家针对这些高风险提出自己的认识和建议，采取保险等工具对重要资产的风险进行转移。但随着企业的发展与规模的扩大，企业采取这种措施很难全面地应对经营管理过程中的风险，另外，国内的风险管理发展还不够完善，存在一些不足。

1、国内企业风险管理发展相对滞后

国外各国从20世纪80年代以来，就加快了对风险管理特别是公司治理结构的立法。英国在2002年发表了国家风险管理标准。美国更为领先，COSO于1985、1992年、1998年及2004年共发表了4篇报告。除了COSO以外，包括审计师协会、企业董事蓝带委员会等机构都做了许多工作。到目前为止，世界上已有30多个国家和地区，包括所有资本发达国家和地区以及一些发展中国家（如马来西亚），都发表了对企业的经营管理的监管条例和公司治理准则。相对于国外，国内对企业经营风险管理的规定起步较晚，财政部在2008年才推出了《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制鉴证指引》3个征求意见稿。其中，《企业内部控制应用指引》所涉及的项目在2008年年底达到27个。

2、多数企业不能正确处理业务发展与风险管理的关系

现代投资理论认为，风险和收益是一枚硬币的正反两面，风险和收益是成正比的，高风险的投资应该提供高回报，风险高但收益低的投资显然不符合投资理论。错误地把防范风险与业务发展和经营效益对立起来，在强调业务发展时，往往忽视风险管理，在强调风险管理和控制时，又放松了市场营销和市场拓展。作为企业，其本质功能就是通过承受风险来获得相应的回报，所以风险管理对企业来说至关重要。现代企业经营风险管理的一个基本原则就是风险和收益相配原则。企业对其各项业务以及整个企业的风险进行评价的目的就是为了确保它们各自所承受的风险与收益相匹配。对整个企业来说，如果不注意控制风险则会产生严重的后果违约或破产。在我国的企业中，风险与收益相匹配原则还没有被充分理解和执行。 3、企业风险管理制度缺乏可操作性

实施风险管理是企业管理当局的责任，而风险管理制度则是风险管理的基石，管理层应建立健全有效的风险管理制度。目前关于风险管理制度的内容主要是以财务风险管理为主，缺乏对产品开发、生产制造、市场营销、售后服务等制度的完善；在操作过程中某些制度过于原则化，使得在实际工作中难以执行。同时员工的素质及其风险意志也是一个制约因素。企业本身的风险管理制度与相关的法律、法规、行为准则以及相关惯例等外部规则的结合出现问题，使得内部的管理制度在实际应用中无法达到预期的目的，不能确保各项业务操作与管理制度符合规则的要求；另一方面缺乏对现行管理制度的清理、修改、补充和废止，及时发现并弥补制度设计和执行上的缺陷。

（二）上市公司经营风险管理问题成因分析

风险是市场的灵魂，企业在生产经营过程中其运作的每一个环节和过程都有产生风险的可能性，对于企业来讲，要完全消除企业生产经营中所有的风险显然是不现实的，也就是说风险管理问题总是存在，但为了有效地规避经营风险，实现企业的长远发展，企业应全面分析形成企业经营风险的各种因素，找出经营风险管理问题的成因，将风险对企业可能造成的损失控制在最小范围内。

1、缺乏风险意识，尚未形成良好的风险管理文化

风险管理文化决定企业经营管理中的风险管理理念和行为模式，涉透到企业业务的各个环节。历史和经验表明，一些企业之所以在风险管理上出现问题，并不是因为缺乏风险管理系统、政策和程序，而是因为落后的风险管理文化不能使这些系统、政策和程序真正发挥出作用。由于历史和体制原因，我国企业风险管理起步较晚，风险管理理念比较落后，具体表现在以下几个方面：第一，企业战略与风险管理完全脱离，我国大多企业在战略目标的制定上有一个很大的特点就是急于求成，希望以最快的方式来获得回报，结果导致企业在发展的过程中承担了过多自身不可承受的风险，加之缺乏与之匹配的风险管理策略和措施，导致企业应对市场变化能力不强，产品的生命周期大大缩短、企业发展后劲不足。甚至有个别企业在重大风险事件发生之时无从应对，从而导致巨额损失；第二，缺乏风险管理意识，当前我国大部分企业对于风险的认识明显不到位，只是简单地凭借个人的主观判断和经验进行企业的生产经营管理，主观随意性大，对于企业经营过程中遇到的风险缺乏全面清晰的把握，风险管理往往是呈间断性的特点，难以保障企业对市场的变化作及时积极的应对。此外，风险管理意识还没有贯穿到全体员工，还没有贯穿到业务拓展、经营管理的全过程，往往把风险管理和风险控制看做是风险控制部门的事情；第三，重视具体风险管理，缺乏整体风险意识，企业风险管理的理念还不到位，仍以财务风险管理为主，对市场风险、操作性风险重实性不够，缺乏整体风险意识。在已实现风险管理的企业中，有很大一部分企业都将精力投入到具体风险管理中，缺乏系统性、整体性地考虑企业风险组合与风险的相互关系的能力，从而导致风险管理的资源分配不均，影响企业整体风险管理的效率和效果。

2、风险管理组织结构和机制存在缺陷

从国外企业看，体系的健全和独立是确保经营风险管理具有超前和客观的分析能力的关键。目前，我国企业在专门的风险管理部门以及风险管理职责划分方面与国外企业还有很大的差距。第一，我国企业法人治理结构不健全。我国企业普遍没有设立专门的风险管理部门，国外企业基本都具有从董事会、风险管理部门到风险管理官(CRO)在内的较为独立的风险管理体系。国外企业的风险管理组织结构主要特点是建立专门风险管理委员会，对公司的风险进行统一管理，而风险管理委员会直接对董事会负责。这种独立性不仅表现在风险控制要独立于市场开拓，还表现在程序控制、内部审计和法律管理等方面；第二，风险管理职责不清。企业现有的风险管理职能、职责散落在各个部门和岗位之中，缺乏明确且针对不同层面的风险管理的职能描述和职责要求，考核和激励机制中尚未明确提出风险管理的内容，导致缺乏保障风险管理顺利运行的职能架构。而且，当前的国内企业尚未形成企业的风险信息标准和传递渠道，缺乏信息的支持。企业内部缺乏对于风险信息的统一认识，风险信息的传递尚未有效的协调和统一，对于具体的风险，缺乏量化和信息化的数据支持，影响决策的效率和效果。

3、注重风险制度设计，忽视制度执行

在规范风险管理制度的前提下，明确关键风险控制点。首先，应该确保风险管理制度本身的完备性。转变传统的管理理念，加强事前预测与防范工作的开展，在运行过程中，实施风险监控，对发现的问题及时解决，排除障碍。其次，对业务流程中的关键风险因素，应制定规范的管理对策，重点突破，降低风险损失的严重性。再次，完善配套的管理制度。重点是内部控制的配合，而内部控制中最有效的手段应该是内部审计。内部审计由于独特的地位优势，可以更客观全面地进行会计风险管理，又能够紧密结合公司实情，在其指导下的公司风险战略的制定和修改会收到事半功倍的效果。因此，必须充分重视内部审计工企业都或多或少的存在一定的内部控制制度，很多公司很重视制度的设计，甚至高薪借助“外脑”。但事实是制度的执行比设计更为重要，良好的企业风险管理制度如果不能得到有效的执行，其效用就无法发挥。内部审计流于形式，缺乏风险管理监督保障机制。内部审计最重要的职能是帮助企业找到潜在风险，并根据重要性排列处理顺序和提出防范的手段，它可以支持董事会和管理层对企业风险管理的合理性和有效性进行监控、检查、评估、报告和建议。我国上市公司受法人治理结构不规范的影响，内部审计出现无人管理、无人参与的尴尬处境。整个风险管理缺乏基本的检查和监督保障机制，工作质量大打折扣，无法满足企业管理的需要，潜在的和现有的风险都得不到解决。

五、完善我国上市公司经营风险管理的对策建议

针对上述经营风险管理中存在的问题，结合风险管理理论，笔者认为可以从以下几个方面加强上市公司经营风险管理： (一)树立现代风险管理理念

现代风险管理理念是一种把风险和机遇都考虑进来的全方位的风险管理理念。企业建立风险管理体系的目的不仅仅是为防范风险、化解风险，同时也是为企业创造价值、创造利润。在风险无处不在的市场经济中，失去机会是最大的风险。大型企业只有选择适当的风险管理策略，才能有效地控制各种风险的发生、抓住机会，确保企业持续健康发展。树立正确的风险管理理念要认识到，风险管理不是某个人或者某个部门的事，而应该贯穿到整个企业和全体员工，贯穿到生产经营的每个环节。风险管理应该纳入企业的战略目标，并通过部门协调、人事制度和权责利等的制度性安排，最大限度地使企业活动适应多变的市场环境，并通过激励考核机制，使每个层级的管理者与员工理解自己岗位工作与风险责任之间的关系。作为企业的经营管理者，尤其是核心决策层的风险管理理念则是企业有效进行经营风险控制的前提。只有经营管理者从思想上重视企业的风险管理，树立现代风险管理理念，认识到风险对于企业生存发展的影响，提高企业的风险防范意识，对可能面临的风险做到心中有数，才能在企业的日常管理过程中加强企业的风险管理工作，将风险防范贯穿于企业生产经营和日常管理的整个过程，实现对各类风险的有效预测、识别、判断、控制和处理，提高风险管理能力，以保障和促进企业的持续健康发展。

（二）规范公司运作

要规范企业运作，使企业的经营活动有条不紊的进行，应完善企业内部控制制度。首先，应构筑严密的企业内控体系，具体应包括三个相互独立的控制层次：一是在企业“供产销”活动全过程融入相互牵制、相互制约制度，建立以防为主的监控防线；二是设立事后监督，对其各个岗位、各项业务进行日常和周期性的检查，建立以“堵”为主的监控防线；三是以稽核、审计、纪检部门为基础，成立独立的审计机构，建立以“查”为主的监督防线；其次，建立有效的激励机制，保证内部控制制度能有效地发挥作用。主要需要通过对内控制度执行情况进行定期或临时的检查与考核，看企业内控制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出了什么问题，然后据此进行鲜明的奖励与惩罚，做到压力与动力相结合，最终达到内部控制的目的；然后，加强对内部控制行为主体“人”的控制，使内控制度能够落到实处。内控制度失效和经营风险的产生，行为主体是人。因此需要从把握相关人员行为和对人员进行职业道德教育与业务培训两方面入手，做好内部控制工作；最后，建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果。因为一个良好的信息沟通系统可以使企业及时掌握营运状况，提供内容全面、及时、正确的信息，并在有关部门和人员进行沟通，使产生的信息的相关性、真实性和透明度都得到提高。

（三）建立健全风险管理制度

上市公司对市场的敏感性使得其对信息获取的及时性和质量要求较高，风险的瞬息万变性也迫切要求上市公司摒弃传统落后的管理方式。改革措施中最重要的应该是保证信息的流畅，建立信息共享系统是必然举措。目前较为先进和高效的方式是ERP系统，该系统不仅改变了信息与沟通的模式，提供了及时、有效、方便的信息交流平台，更重要的是它引入了内部控制，通过集中处理数据，将内部控制程序化，成为制定风险决策的必经过程，极大地降低了风险因素的影响，值得引进。另外，在整个风险管理制定的建设中，应重视风险预警机制的落实，将可能出现的风险提前解决，降低经营风险和财务风险，稳定公司业绩，塑造良好的市场形象。由于缺乏对风险管理重要性及意义的深入了解和认识，很多风险管理决策停留在以眼前利益为目的的层次上，只能完成对当前数据的分析，专注于提出事后风险解决对策。也因为没有建立信息共享系统，数据传输不及时，事前的风险预测没有依据，再加上传统的指标分析方法无法满足瞬息万变的市场竞争的需要，风险管理出现力不从心的问题。企业应在管理信息系统的基础上，对其进行必要的补充、调整、更新，使之具备风险信息管理功能，形成涵盖企业风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统，包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等。同时，加大该系统覆盖的所属分、子公司的范围，对企业重大风险进行全面监控，并加强风险管理信息系统的预警功能建设，对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警。

（四）加强企业危机管理

企业危机管理是指企业为避免或减轻危机产生的可能和危害，并保证企业处于正常运营状态，从而进行有组织、有计划地学习、制定和实施一系列管理措施和策略的过程。成功的危机管理不仅能将企业面临的危机化解，而且还能够通过危机处理过程中的措施增加外界对企业的了解，并利用此机会重塑企业的良好形象，化危机为商机。企业要想迅速并成功进行危机管理，第一，必须构筑快速有效的沟通机制。虽然企业危机管理的重点是预防危机，预防危机的措施也可以做得相当周密，但是危机诱因的复杂和多变，任何企业都难以回避随时可能出现的危机。因此，企业危机管理的另一项重要职能就是处理已经发生的危机，把危机损失和影响减少到最低程度。现代信息传播技术的发展使得危机发生后会很快引起新闻媒介和公众的关注，因此企业在遇到企业危机管理时要迅速反应，立即调查情况，确定对策以控制事态的发展，这是危机处理中最为关键的一步。此外，企业要特别做好危机的善后工作，要通过大量细致入微的工作，采取必要的措施，来弥补因危机造成的各种损失，从根本上改变公众对企业的不良印象，恢复和重建良好的公众形象，只有当企业的公众形象重新建立之际，企业才能真正谈得上转危为安，企业危机管理才能画上完满的结局。第二，企业必须建立危机预警系统，现代企业是与外界环境有密切联系的开放系统，不是孤立的封闭体系，预防危机必须建立高度灵敏、准确的危机预警系统。企业的危机预警系统应包括四个方面：组建高效的企业危机管理小组、建立高度灵敏准确的信息监测系统、建立自我诊断制度与开展职工企业危机管理培训。总之，危机管理是企业发展战略中的一项长期规划，任何一种临时性措施和权宜之计的做法是不可能的，企业有危机并不可怕，重要的是要将危机转为机遇。

六、结论

本文论述了上市公司风险及经营风险管理的相关概念，提出了经营风险管理的必要性，分析了我国上市公司经营风险管理存在的问题及成因，并在此基础上提出了完善我国上市公司经营风险管理问题的对策建议，本文的研究在一定程度上为监管当局，上市公司管理者以及投资者提供了重要启示。

公司风险管理论文文献

[1]胡杰武，万里霜。企业风险管理[M]。清华大学、北京交通大学出版社，2009.

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[4]陶丹。中小企业经营风险管理研究[D]。硕士论文，2007.

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[9]刘士光。论如何控制企业的经营风险与财务风险[J]。商场现代化，2011(653)：137.

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⬭ 风险分析报告 ⬭

行业风险分析报告 第1篇<\/h2>

山西阳城阳泰集团晶鑫实业股份有限公司武甲分公司“ ”较大 事故 后 专项风险辨识 评估报告

2020 年 10 月 10 日 7 时 10 分许，山西阳城阳泰集团晶鑫实业股份有限公司武甲分公司在清理井下轨道大巷溜矸眼时，人员意外坠入溜矸眼，造成 3 人死亡。

根据煤矿安全生产标准化管理体系安全风险分级管控专业专项辨识评估要求，所在省份煤矿发生较大事故后，开展一次有针对性的专项风险辨识评估。

1 成立专项风险评估领导组 组

长：（矿

长）

副组长：（总工程师）

（生产矿长）

（机电矿长）

（安全矿长）

（通风助理兼技术科科长）

（生产副总）

（机电副总）

（运输副总）

（安全科科长）

（生产科科长）

（机电科科长）

（调度室主任）

防治水科科长）

员：各科室队技术人员等。

领导组职责

针对“”山西阳城阳泰集团晶鑫实业股份有限公司武甲分公司溜矸眼坠入事故，结合本矿安全风险管控工作制度及工作实际情况，立即开展隐患大排查活动，对照排查整治清单和重大风险整治清单、重大风险管控措施清单，认真组织对各生产系统、各主要环节、重点岗位、关键部位的排查整治，开展一次专项风险辨识，避免同类事故发生。针对本次事故及“”太原东山王封煤业公司井下绞车硐室掘进工作面顶板事故情况，认真落实国家煤监局全国煤矿安全生产专题视频会议精神，重点排查煤（矸）仓施工、防护、清理、卡堵、烧焊以及顶板管理等方面的存在安全隐患，排查风险辨识评估是否全面、高空和受限等特殊作业是否制定专项措施、顶板管理安全技术措施是否有效落实、员工岗位操作是否达标、现场防护设施是否齐全有效、防护用品配备是否满足要求、现场安全监管是否执行到位，所查问题要列出清单，按照“五定五落实”的要求，逐条逐项整改闭合。识别安全风险辨识评估结果及管控措施是否存在漏洞、盲区，制定相应的管控措施，应用指导修订完善设计方案、作业规程、操作规程、安全技术措施。

2 矿井 概况 煤炭有限公司第五矿井田位于县城西南 2km，批准开采 3 号煤层，井田面积 2 。立井开拓，采用综合机械化放顶煤采煤工艺，2019 年瓦斯等级鉴定批复为低瓦斯矿井。矿井地面煤场建有筒仓，井下分别建有主井底煤仓、矿井中部煤仓，累计可储煤量 2000m 3 ，均采用砌碹加水泥浇筑形成。

3 风险辨识 1 风险辨识方法 及辨识范围 本次辨识采用经验分析法，识别 2020 年度涉及的重大安全风险辨识评估结果及管控措施是否存在漏洞。检验地面筒仓、缓冲仓，井下所有煤仓、溜煤眼等区域防护措施是否到位，综采工作面超前区域顶板管理、掘进工作面迎头区域临时支护等措施落实情况。

具体辨识内容如下：

风险评估方法

本次评估采用作业条件危险性评价法，对辨识出的安全风险进行逐项评估。该方法采用与风险有关的三种因素指标值的乘积来评估操作人员伤亡风险大小，计算公式为 D=L×E×C。其中：L 表示事件发生的可能性、E 表示人员暴露于危险环境中的频繁程度、C 表示可能造成的后果、D 表示危险性。安全风险评估按危害程度、控制能力和管理层次将安全风险划分为重大风险、较大风险、一般风险、低风险四个等级。D 值大于等于 320，确定为重大风险，小于 320 大于等于160 确定为较大风险，小于 160 大于等于 70 确定为一般风险，小于70 确定为低风险。

作业条件危险性分析取值表

事故发生可能性

暴露于危险环境的频繁程度

事故后果

危险程度

完全可以预料 10 连续暴露 10 10 人以上死亡 100 极其危险，不能继续作业 ≥320 重大 风险

相当可能 6 每天工作时间内暴露 6 3 ～ 9 人死亡 40 高度危险，要立即整改 160～320 较大 风险 可能，但不经常 3 每周一次或偶然暴露 3 1 ～ 2 人死亡 15 显著危险，需要整改 70～160 一般 风险 可能性小，完全意外 1 每月一次暴露 2 重大、致残 7 一般危险，需要注意 0～70 低风险

辨识 评估内容 1、没有对溜煤眼区域作业的安全风险进行有效的评估管控，现场管理人员没有对具有较大安全风险的作业地点实施重点安全监督，没有对违章作业予以制止，可能造成事故发生。

2、在没有编制安全技术措施的情况下安排煤仓疏通作业，没有明确规定防止堵仓安全措施和处理堵仓的作业方式、作业人数、人员站位和可靠的防坠措施等内容，负有审批职责的部门和人员审批把关不严，没有对安全技术措施存在的重大缺陷提出修订完善意见，可能导致事故发生。

3、现场作业人员及管理人员对煤（矸）仓施工、防护、清理、卡堵等作业的安全防范意识淡薄，煤（矸）仓施工、防护、清理、卡堵等作业前未开展风险知识培训，安全自保、互保能力不强，可能导致事故发生。

4、安全技术监督管理工作检查指导不深入，安全检查流于形式， 现场违章指挥、违章作业，可能造成事故。

5、综采工作面超前区域顶板管理、掘进工作面迎头区域临时支护等措施落实不到位，支护设置不符合规程要求，可能造成顶板事故。

评估结果 通过此次风险辨识，共辨识出 5 条安全风险，其中较大风险 1 条，一般风险 3 条，低风险 1 条。针对辨识的各类风险，矿井按照风险管控清单，制定安全风险管控措施，并严格执行。结果见下表：

序 号

风险地点

风险描述

事故类型

风险评估

L L

E E

C C

D D 风险

等级 1 煤仓上、下口区域 没有对溜煤眼区域作业的安全风险进行有效的评估管控，作业现场未进行有效防护，个体防护不到位，现场管理人员没有对具有较大安全风险的作业地点实施重点安全监督，没有对违章作业予以制止，可能造成坠入事故发生。

坠入事故 3 6 15 270 较大风险 2 煤仓下口 在没有编制安全技术措施的情况下安排煤仓疏通作业，没有明确规定防止堵仓安全措施和处理堵仓的作业方式、作业人数、人员站位和可靠的防坠措施等内容，负有审批职责的部门和人员审批把关不严，没有对安全技术措施存在的重大缺陷提出修订完善意见，可能导致事故发生。

溃仓事故 1 6 15 90 一般风险 3 煤仓区域 现场作业人员及管理人员对煤（矸）仓施工、防护、清理、卡堵等作业的安全防范意识淡薄，煤（矸）仓施工、防护、清理、卡堵等作业前未开展风险知识培训，安全自保、互保能力不强，可能导致事故发生。

物体打击事故 1 6 15 90 一般风险

序 号

风险地点

风险描述

事故类型

风险评估

4 煤仓区域 煤仓疏通作业时安全技术监督管理工作检查指导不深入，安全检查流于形式，现场违章指挥、违章作业，可能造成事故。

机械伤害 1 6 15 90 一般风险 5 采掘工作面 综采工作面超前区域顶板管理、掘进工作面迎头区域临时支护等措施落实不到位，支护设置不符合规程要求，可能造成顶板事故。

冒顶事故 1 6 7 42 低风险

雄山五矿 关于 山西阳城阳泰集团晶鑫实业股份有限公司武甲分公司

“ ”较大 事故 后 专项安全风险辨识管控清单

序 号

风险地点

风险描述

事故类型

风险评估

管控措施

责任人

L L

E E

C C

D D 风险

等级 1 煤 仓上、下口 区域 没有对溜煤眼区域作业的安全风险进行有效的评估管控，作业现场未进行有效防护，个体防护不到位，现场管理人员没有对具有较大安全风险的作业地点实施重点安全监督，没有对违章作业予以制止，可能造成坠入事故发生。

坠入事故 3 6 15 270 较大风险

机电 矿长

2 煤 仓下口 在没有编制安全技术措施的情况下安排煤仓疏通作业，没有明确规定防止堵仓安全措施和处理堵仓的作业方式、作业人数、人员站位和可靠的防坠措施等内容，负有审批职责的部门和人员审批把关不严，没有对安全技术措施存在的重大缺陷提出修订完善意见，可能导致事故发生。

溃仓事故 1 6 15 90 一般风险

机电科 机运队

3 煤 仓区域 现场作业人员及管理人员对煤（矸）仓施工、防护、清理、卡堵等作业的安全防范意识淡薄，煤（矸）仓施工、防护、清理、卡堵等作业前未开展风险知识培训，安全自保、互保能力不强，可能导致事故发生。

物体打击事故 1 6 15 90 一般风险

机电科 机运队

序 号

风险地点

风险描述

事故类型

风险评估

管控措施

责任人

4 煤 仓区域 煤仓疏通作业时安全技术监督管理工作检查指导不深入，安全检查流于形式，现场违章指挥、违章作业，可能造成事故。

机械伤害 1 6 15 90 一般风险

机电科 机运队

5 采 掘工 作面 综采工作面超前区域顶板管理、掘进工作面迎头区域临时支护等措施落实不到位，支护设置不符合规程要求，可能造成顶板事故。

冒顶事故 1 6 7 42 低风险

掘进队综采队

行业风险分析报告 第2篇<\/h2>

第一节 中国瓦楞纸箱行业发展状况情况介绍

一、行业发展历程回顾

二、行业创新情况分析

三、行业发展特点分析

第二节 中国瓦楞纸箱行业市场规模分析

一、影响中国瓦楞纸箱行业市场规模的因素

二、中国瓦楞纸箱行业市场规模

三、中国瓦楞纸箱行业市场规模解析

第三节 中国瓦楞纸箱行业供应情况分析

一、中国瓦楞纸箱行业供应规模

二、中国瓦楞纸箱行业供应特点

第四节 中国瓦楞纸箱行业需求情况分析

一、中国瓦楞纸箱行业需求规模

二、中国瓦楞纸箱行业需求特点

第五节 中国瓦楞纸箱行业供需平衡分析

行业风险分析报告 第3篇<\/h2>

第一节 瓦楞纸箱行业发展情况概述

一、瓦楞纸箱行业相关定义

二、瓦楞纸箱特点分析

三、瓦楞纸箱行业基本情况介绍

四、瓦楞纸箱行业经营模式

1、生产模式

2、采购模式

3、销售/服务模式

五、瓦楞纸箱行业需求主体分析

第二节 中国瓦楞纸箱行业生命周期分析

一、瓦楞纸箱行业生命周期理论概述

二、瓦楞纸箱行业所属的生命周期分析

第三节 瓦楞纸箱行业经济指标分析

一、瓦楞纸箱行业的赢利性分析

二、瓦楞纸箱行业的经济周期分析

三、瓦楞纸箱行业附加值的提升空间分析

行业风险分析报告 第4篇<\/h2>

行业处于不同的时期，面临的问题也不同：

进入衰退期并不代表着这个行业没有吸引力，或者即将被替代，优秀的产品有机会让行业重新焕发生机，新的细分也可以重新创造用户需求。

不同行业的竞争因素各不相同，总的来说可以分为：研发，质量，价格，营销，服务。

比如跑步鞋市场，研发和质量是非常关键的；快消品果汁市场，营销是主要竞争点；供应链上层的行业，价格是非常敏感的；而便利店则看重对一个区域提供的服务。

当然，关键竞争因素的分析不那么容易，要根据之前对行业的分析结果，总结出适合所处行业并且有指导意义的竞争因素。

很多人都知道“波特五力”，是战略大师迈克尔.波特提出的竞争分析方法。波特五力是适配性非常强的分析方法，无论是战略制定还是行业分析，都有相应的结合。从行业分析研究的角度，更多的是考量行业的吸引力以及竞争要素。五种力量分别是：

以上就是一些分析和总结，写的很长，但是其实只是一个框架，既可以做的很深入，用2个小时的时间做一个行业研究，也可以仅仅半小时的时间完成一次基本面分析。

目的不同，输出物也必然不同，主要是形成自己的行业分析的概念和框架，能够输出有价值的结论才是关键。像开头所说：准确的结果，能给出有指导意义的结论。

行业风险分析报告 第5篇<\/h2>

生产安全事故风险 辨识、 评估报告

编制单位：XXXXXX 有限公司

实施 时间：2021 年

目录 1 总则 .................................................................................................................................. 1 编制目的 ............................................................................................................... 1 2 生产经营单位基本概况 .................................................................................................. 1 公司基本情况 ....................................................................................................... 1 危险源与风险分析 ............................................................................................... 4 3 事故发生可能性及其后果分析 ...................................................................................... 9 事故发生可能性分析 ........................................................................................... 9 事故的危害后果和影响范围分析 ..................................................................... 11 4 生产安全事故风险对策措施 ........................................................................................ 12 安全技术对策措施 ............................................................................................. 12 管理方面（制度、组织、人员）的对策措施 .................................................. 13 5 评估结论及建议 ............................................................................................................ 14

1 1 总则

编制目的

全面、准确辨识分析公司存在的危险危害因素，确定可能发生的生产安全事故类型及事故类型发生的可能性和后果，客观界定事故风险等级，科学评估事故风险防控能力。

2 2 生产经营单位基本概况 公司基本情况

XXXXXX 有限公司位于 XXX 县 XXX 街道 XXX 路 XXX 号 X 厂房 3楼，建筑面积约 7000 平方米，员工约 XXX 人，根据生产需要安排夜班。主要生产加工 XXXX，年产量约 XXXX 万套。

相邻的 1 栋内的企业、XXXXX 电子有限公司，生产类型为：电子产品制造组装。3 栋企业是 XXXXX 有限公司，从事印刷彩盒（卡）、说明书、纸箱。

表 - 1

公司基本情况表

企业名称 XXXXXX 有限公司 注册地址

⬭ 风险分析报告 ⬭

一、存在问题

（一）三个指定接待点均未办理餐饮服务许可证；从业人员未办理健康证明。

（二）接待点经营面积小，接待能力不能满足实际接待人数，存在食品安全隐患。

（三）接待单位的卫生硬件设施（如：冷藏设施、餐饮具清洗消毒设施、三防设施）不足，且食品加工区域无法进行生、熟分区操作，无专用食品留样用容器及存放设施。

二、建议及对策

（一）完善专用留样设施，并落实专人负责。对接待用菜谱必须提前报区卫生监督所审核，经审核批准后严格按照菜谱进行食品加工，不得私自更改菜谱，如确实需要更改菜谱的必须报经区卫生监督所同意，并对接待菜品制作好后进行留样。

（二）对镇辖区内提供餐饮服务的从业人员必须在“火把节”举办前取得有效健康证明和卫生知识培训合格证明，并持双证上岗。

（三）接待单位必须立即到区政务中心卫生局窗口申请办理餐饮服务许可，立即按照《食品安全法》的规定和要求完善卫生设施，在“火把节”举办前取得有效餐饮服务许可证。

（四）落实专人负责食品原材料的采购。对采购的肉类食品必须经检疫合格后方可使用（必须索取检疫合格证），食品原材料必须向供货方索取卫生检测报告书及相关许可证明，并作好相关采购记录。

（五）对于接待点餐具无法满足消毒的，可联系有资质的消毒公司进行餐饮具配送。

（六）对村民进行食品安全宣传教育，坚决不能无证加工经营和加工经营凉食、凉菜及发芽土豆、四季豆、野蕈类等高风险食品。

（七）指定专人负责饮用水蓄水池的安全防护工作，做好防护工作记录，并联系市疾控中心或区疾控中心对近期饮用水质进行卫生检测。

（八）超能力接待往往极易造成重大食品安全事件。在“创国卫”复检的大背景下，为杜绝此类事件的发生，建议尽量减少邀请人员，降低接待风险。

（九）可联系有资质的餐饮配送公司（如攀钢劳动生活服务公司）进行快餐配送，解决群众就餐问题。

（十）“火把节”期间的展销会不引进餐饮服务行业和医疗行业。从历届展销会引进的此类行业来看，他们连最基本的卫生要求都达不到，且流动性大，无法查找，存在极大的卫生安全隐患。

（十一）严格执行《食品安全法》的规定和各项卫生要求，按照食品安全分段管理的原则，将食品药品监督管理部门、质量技术监督部门、工商行政管理部门纳入成员单位，分别对食品生产加工领域、食品流通销售领域及餐饮服务领域进行监管，有效杜绝食品安全事件的发生。

⬭ 风险分析报告 ⬭

基于风险的事业单位内部控制管理分析

一、引言

随着我国事业单位体制改革的不断深化，对于事业单位的财务管理以及经济活动管理工作要求不断提高，规避事业单位公共职能履行过程中的风险问题，尤其是财务风险，确保事业单位各项业务活动特别是经济活动的合法合规已经成为事业单位管理工作的重要内容。目前，一些事业单位由于内部控制管理不力，风险管理体系不健全，造成了单位内部的管理环节中也出现了一些漏洞。完善事业单位内部控制体系的建设，提高事业单位的风险管理水平，已经成为事业单位管理工作的重要内容，这对于确保事业单位自身职能的有效履行也具有关键的作用。

二、基于风险管理的事业单位内部控制概述

对于事业单位而言，风险主要是指可能造成事业单位组织目标结果不确定性的影响因素，涉及事业单位内部的财务活动、技术管理、安全管理、廉政纪律、资产管理等方方面面，主要包括：风险因素的识别、分析评估以及处理等几部分内容。

而内部控制则主要是指为了确保事业单位管理目标的实现，管理效率的提高、经济活动的合法合规、资产的安全完整以及财务报告的真实可靠，而在事业单位内部制定并实施的一系列的内部控制管理制度以及程序，是防范事业单位内部出现舞弊行为，预防腐败的重要措施，对于提高事业单位公共服务水平也具有非常关键的作用。

无论是事业单位的风险管理还是内部控制，都强调了在事业单位内部需要各部门全员参与，采取的都是动态管理的方式，而且在一定程度上来说，事业单位的风险管理是融合于内部控制管理之中。对于以服务性、公益性以及共有行为主要特征的事业单位而言，为了确保自身职能目标的实现，更应该基于风险管理，改造完善内部控制管理体系，进而提高事业单位的运转效率，确保组织目标的高质量完成。

三、现阶段事业单位内部控制管理存在的问题分析

（1）事业单位风险管理意识较差。事业单位作为非营利性组织，在自身的内部管理工作开展过程中，普遍对风险管理重视不足。一些事业单位内部控制环境较差，基于风险的内部控制管理意识淡薄，认为事业单位有强效的上级主管及监管部门，出现风险的不确定因素少，因而忽视了内部的风险控制管理工作开展，随着事业单位体制改革的不断深化，这对于实现事业单位长远发展非常不利。

（2）事业单位风险管理制度体系不健全。目前，部分事业单位在内部控制管理中，对于风险管理缺少必要的侧重，尤其是风险评估程序有漏洞，整体的风险管理制度体系不健全。尤其是涉及经济活动以及财务管理方面的相关业务，缺少必要的风险评估程序，因而难以实现风险的提前识别与预先防范，非常容易出现风险隐患问题。

（3）事业单位内部的监督管理工作力度较差。在风险控制管理工作的开展实施过程中，较为有效的手段之一就是内部监督，尤其是内部审计，可以及时发现内部管理中存在的风险问题。但是目前，我国事业单位内部监督管理普遍弱化，一些事业单位对自身的监督管理完全依赖于外部的纪检、审计以及财政部门，而自身的内部监督制度体系流于形式，这不利于进一步的强化事业单位的风险防范控制管理。

四、基于风险管理的事业单位内部控制实施措施

（1）优化事业单位的内部控制环境。对于事业单位，影响内部控制管理的环境因素主要包括事业单位的组织架构以及岗位设置、人力资源管理、责任管理等几方面内容。在事业单位的组织机构及岗位设置管理上，关键是强化对权力运行的监督制约，应该按照现阶段事业单位管理体制改革的相关要求，对事业单位内部的决策与执行管理机制进行必要的优化，构建具有内部相互制约以及监督特征的权力运行体系，尤其是对事业单位现行的行政首长负责制进一步的完善，对负责人直接分管工作内容进行必要的规范与限制。在人力资源管理方面，重点是强化事业单位内部人员的内控意识与风险意识，确保各项内部控制管理制度得到有效的执行。在责任管理方面，应该落实岗位责任管理，加大问责管理的力度，确保各项管理措施真正得到有效的贯彻执行。

（2）完善事业单位的内部风险管理制度。事业单位存在的风险问题，主要包括：经济活动与财务管理未能合法合规、财政资金运作使用效率不高、财务会计信息质量较差、工作人员舞弊腐败等一系列的风险问题。在具体的风险管理过程中，应该针对这些可能出现的风险问题，明确细化确定事业单位的财务风险控制管理目标，特别是在资金管理、资产管理、收支业务等方面，落实具体管理目标及管理责任人。在风险管理工作的具体开展过程中，应该采取动态控制管理的方式，按照事业单位的各项业务流程以及工作环节，检查职责权限、审批程序以及其他有关的关键约束制度是否得到了有效的贯彻执行。同时，在风险管理阶段，采取定性分析与定量分析相结合的方式，对管理过程中的风险问题进行量化分析，并对事业单位内部风险问题的重要程度以及发生概率做出准确的断定，进而依靠必要的风险降低、分担、承受等措施，强化事业单位的风险应对管理能力。

（3）加强关键业务环节的控制管理。基于风险管理完善事业单位的内部控制管理体系，在执行过程中，应该注重加强对关键业务环节的控制管理，具体而言，主要包括以下几方面的内容：在财务管理控制方面，应该重点落实好岗位分离监督制度，尤其是财务审批工作权限，同时加强对财务信息、财务报告真实可靠性的检查管理，确保各类经济活动的合法合规。在预算管理方面，重点是确保事业单位预算编制的准确性，能够有效地提高事业单位的资金使用效率，同时强化预算的执行力度，规范预算调整程序，准确的评价预算绩效，并妥善完成资金的结余管理。在收支业务控制方面，应该对行政事业单位的非税收入、基本支出、项目支出、经营支出以及其他支出进行准确的划分，确保事业单位的收支审批程序规范、票据印章齐全。在资产管理方面，对于流动资产关键是落实好现金、存款以及支付结算管理规范，并定期清理各项往来资金；在固定资产管理方面，重点是加强对事业单位固定资产的取得、日常管理、摊销管理、维修维护、清查以及处置的管理，确保各项工作规范高效。

（4）强化事业单位的监督管理力度。在事业单位的内部监督管理方面，应该进一步地强化事业单位的内部审计管理制度，根据事业单位的规模，完善内部审计机构的设置，重点对事业单位内部党风廉政、财经纪律、经济责任等工作情况进行全方位的审计检查，及时发现事业单位内部管理工作中出现的各种问题，督促做好问题的检查整改。在强化内部监督工作的同时，应该积极配合外部财政、审计、纪检以及上级主管部门的监督，针对监督发现的问题，及时地制定各种行之有效的整改措施，确保事业单位各项业务活动真正做到合法合规。

五、结语

规避事业单位的风险问题，提高事业单位内部的运转效率，必须全方位的强化事业单位的内部控制管理体系。在基于风险管理构建事业单位的内部控制管理体系的过程中，应该结合事业单位的自身实际情况，结合事业单位业务工作开展过程中可能存在的风险点，重点在管理制度体系建设、信息沟通以及监督管理等方面采取有效措施，确保内部控制管理的有效性。

（作者单位为淄博市农业科学研究院）

参考文献

[1] 刘永泽，张亮.我国政府部门内部控制框架体系的构建研究[J].会计研究，2012（1）.[2] 刘永泽，唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题[J].会计研究，2013（1）：57-58.[3] 马晓萍.刍议行政 事业单位的内部会计控制[J].中国农业会计，2011（1）.

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